专项附加扣除包括哪些及其标准是什么

我们要明白计算个税时,可以税前扣除的项目还是有很多的。不能的扣除项目,都有自己的计算方式。我们要想准确地计算个税,一定要把这些扣除项目区分情况才行。

个税专项扣除包括哪几项?

个税专项扣除包括“三险一金”四项。

具体来说“三险”就是指医疗保险、养老保险和失业保险;“一金”是指住房公积金。当然,企业没有给员工缴纳,这些费用肯定不能在税前扣除的。

“三险一金”的具体比例,各地的规定是有不同的。我们在计算时,按照当地的规定即可。

另外需要注意的是,“三险一金”作为个税的专项扣除,可以全额在税前扣除,不需要乘以相关比例的。

专项附加扣除包括哪些及其标准-1

“五险一金”当中,为什么只有“三险一金”可以在税前扣除?

其实对于这个问题,很好问答。我们只要明白了,“三险一金”为什么可以扣除,这个问题就会迎刃而解!

“三险一金”需要个人缴纳一部分,所以才能在税前扣除。而“五险一金”当中的生育保险和工伤保险,并不需要个人承担,自然不能在个人计算个税时进行税前扣除。

个税专项扣除的金额,肯定都是我们个人实际承担的金额,而不能包括企业承担的部分。

当然,现在生育保险已经并入了医疗保险,并不影响个税专项扣除的计算。毕竟生育保险即使并入了医疗保险,也并不需要个人承担相关费用。

个税专项附加扣除是什么?

在计算个税时,不仅可以扣除专项扣除,还能扣除专项附加扣除以及其他合法扣除项目。

这里面容易让我们混淆的就是,专项扣除和专项附加扣除了。

专项扣除就是“三险一金”,上面虎虎已经说了。而专项附加扣除有六项,具体为:继续教育、子女教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金以及赡养老人六项。

1、继续教育

继续教育主要包括学历(学位)继续教育支出和职业资格继续教育支出。学历(学位)继续教育支出扣除的时间不能超过48个月,即4年的时间;而职业资格继续教育支出只能在纳税人获得相关证书的当年才能税前扣除。

2、子女教育

子女教育按照孩子的数量计算扣除限额。每个孩子的扣除标准是1000.如果有3个孩子,父母一共可以扣除的限额就是3000.

而且孩子在学前教育阶段,也可以扣除相关费用。对于子女教育专项扣除,可以由父母一方税前扣除;也可以按照总费用的50%由父母双方分别扣除。

3、大病医疗

大病医疗毕竟特殊,它不再预扣预缴时扣除,而是在年度汇缴清算时扣除。大病医疗的扣除限额是80000.注意这是按照阳历年度计算的,而不是整个住院期间。并且只有出院以后,才可以在税前扣除。

4、住房贷款利息和住房租金

住房贷款利息和住房租金我们只能享有一个,毕竟您有房子了就不用再租房了。这里也是纳税筹划的空间的。

比方说纳税人在自己的老家有买房子了,而在一线城市工作。这个时候,纳税人可以选择继续申报住房租金专项扣除,而不是申报住房贷款利息专项扣除。

毕竟住房租金专项扣除一个月最高可以达到1500.而住房贷款利息只能一个月扣除1000.

5、赡养老人

赡养老人专项附加扣除,不是按照年满60岁父母的数量进行计算,而是按照定额进行计算。赡养老人专项附加扣除的标准是2000元。

纳税人的父母双方只要有一个人到了60岁的年龄,子女就可以在税前扣除2000元。

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